Неясности по поводу разделения необлагаемого минимума для пенсионеров: ответы на часто задаваемые вопросы

Чтобы у работающих пенсионеров, чьи пенсии и зарплаты невелики (до 1000 евро), не сокращалась сумма доступных средств и не было необходимости ежегодно подавать декларацию о доходах, предусмотрено, что каждый работающий пенсионер по своему выбору имеет право разделить необлагаемый минимум 1000 евро — 500 евро применяется к зарплате, а 500 евро — к пенсии.

Обязательно ли разделять необлагаемый минимум пенсионера?

Нет, это выбор каждого работающего пенсионера. Если выбрано не разделять необлагаемый минимум пенсионера, он применяется только к пенсии, которая выплачивается Государственным агентством социального страхования, Министерством обороны, Бюро по защите Конституции, Службой военной разведки и безопасности.

Если выбрано разделить необлагаемый минимум пенсионера, он применяется следующим образом: 500 евро — к зарплате, 500 евро — к пенсии.

Куда в каждом конкретном случае должна быть подана налоговая книжка работающего пенсионера?

Если работающий пенсионер выбирает разделить необлагаемый минимум пенсионера, налоговая книжка должна быть подана работодателю. Если работающий пенсионер выбирает не разделять необлагаемый минимум пенсионера, налоговая книжка должна быть подана в орган, который выплачивает пенсию (чаще всего это VSAA).

Важно знать, что свой выбор — разделить или не разделить необлагаемый минимум пенсионера — работающий пенсионер может изменить.

Как было бы выгоднее поступить работающему пенсионеру, если пенсия составляет менее 1000 евро в месяц?

Если пенсия составляет до 1000 евро при любом размере зарплаты, рекомендуется применять разделение необлагаемого минимума пенсионера. В этом случае трудовая книжка должна быть подана работодателю. Если трудовая книжка уже находится у работодателя, то ничего делать не нужно.

Если трудовая книжка не находится у работодателя, а у плательщика пенсии, которым может быть Государственное агентство социального страхования, Министерство обороны, Бюро по защите Конституции или Служба военной разведки и безопасности, то для применения разделенного необлагаемого минимума со следующего месяца и далее до 15 числа текущего месяца трудовая книжка должна быть подана работодателю - на основное место получения дохода.

Для применения разделенного необлагаемого минимума с 1 января 2025 года трудовая книжка должна быть подана работодателю до 15 декабря 2024 года. Принятие решения является свободным выбором каждого работающего пенсионера.

Как поступать, если пенсия превышает 1000 евро в месяц?

Если пенсия превышает 1000 евро при любом размере зарплаты, нет необходимости разделять необлагаемый минимум пенсионера, так как весь необлагаемый минимум пенсионера применяется к пенсии. В этом случае трудовая книжка должна быть подана плательщику пенсии (Государственное агентство социального страхования, Министерство обороны, Бюро по защите Конституции, Служба военной разведки и безопасности).

Если трудовая книжка уже находится у плательщика, то не нужно предпринимать никаких действий. Если трудовая книжка находится у работодателя, то для того, чтобы весь необлагаемый минимум пенсионера был применен к пенсии со следующего месяца и далее, трудовая книжка должна быть подана плательщику пенсий до 15 числа текущего месяца.

Также для того, чтобы весь необлагаемый минимум пенсионера был применен к пенсии с 1 января 2025 года, трудовая книжка должна быть подана до 15 декабря 2024 года.

С 1 января также изменится ставка подоходного налога. Как это повлияет на работающих пенсионеров?

Да, с 1 января 2025 года вводится двухступенчатая ставка налога на доходы физических лиц: 25,5% на доходы до 105 300 евро в год (8775 евро в месяц), 33% на доходы свыше этой суммы.

Если трудовая книжка работающего пенсионера будет подана плательщику пенсий, то работодатель будет удерживать налог на доходы физических лиц в размере 25,5% с каждой зарплаты (с первого евро).

Следует учитывать, что есть работающие пенсионеры, для которых применяются налоговые льготы и/или дополнительные льготы. Если трудовая книжка подана работодателю, то работодатель будет применять предоставленные льготы на иждивенца и/или дополнительные льготы для людей, признанных инвалидами, политическими репрессированными или участниками национальных движений. Если трудовая книжка подана плательщику пенсий, то этот орган будет применять льготы и/или дополнительные льготы к пенсии.

Как будет применяться необлагаемый минимум пенсионера при подаче годовой налоговой декларацией?

Если необлагаемый минимум пенсионера в месяц (1000 евро) не был использован в полном объеме — независимо от того, разделен он или нет, пенсионер может применить его полностью, подав годовую налоговую декларацию, если общий доход позволяет это. В таком случае будет произведен перерасчет налога на доходы физических лиц, и будет возвращен излишне уплаченный налог.

Таким образом, общий годовой доход пенсионера не уменьшается, только его получение откладывается во времени, так как годовая декларация подается в следующем году с 1 марта по 1 июня.

Какие действия нужно выполнить в системе VID EDS?

Для того чтобы работающий пенсионер мог подать трудовую книжку работодателю или плательщику пенсий, ему нужно авторизоваться в своем профиле VID EDS (с использованием банковских реквизитов), затем открыть раздел "Algas nodokļa grāmatiņa" ("Трудовая налоговая книжка"). В подразделе "Ienākuma gūšanas vietas" ("Место получения дохода") в графе "Ienākuma gūšanas vieta, kur iesniegta algas nodokļa grāmatiņa" ("Место получения дохода, куда сдана трудовая  налоговая книжка") нужно указать либо работодателя, либо пенсионный орган, в зависимости от выбранного способа применения необлагаемого минимума пенсионера. Для тех пенсионеров, которые не пользуются EDS, есть возможность решить все вопросы, обратившись в одно из отделений Государственной службы госдоходов или Государственные и муниципальные объединенные центры обслуживания клиентов по всей Латвии.