Большая часть работающих даже не знает, что имеет право досрочно выйти на пенсию

Когда можно запросить пенсию

В этом году досрочную пенсию можно запрашивать с 62 лет и 3 месяцев, а в следующем году - с 62 лет и 6 месяцев.

Старший специалист отдела методического управления Государственного агентства социального страхования (VSAA) Лиене Глушака сообщила: "Досрочная пенсия по старости выплачивается в размере 50% от назначенной пенсии по старости до достижения общего пенсионного возраста. Если в течение этого времени лицо становится подлежащим обязательному социальному страхованию лицом (наемным работником, самозанятым или лицом, участвующим в оплачиваемых временных общественных работах), выплата досрочно назначенной пенсии по старости на это время приостанавливается".

Таким образом, если лицо имеет статус зарегистрированного работника, независимо от занимаемой им должности (это также относится к депутатам Сейма и самоуправлений), или если оно выплачивает обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI) как самозанятое лицо, досрочная пенсия за этот период не выплачивается.

Правда, стоит отметить, что право на досрочный выход на пенсию есть только у лиц с 30-летним стажем социального страхования, а, например, у творческих работников он может отсутствовать. Есть и такие категории, как ликвидаторы последствий Чернобыля, многодетные матери или инвалиды с детства, которым необходим меньший страж - 15 лет.

Нет обязательных взносов

Что касается получателей авторского вознаграждения, то в законе "О государственном социальном страховании" установлено, что физическое лицо, постоянное место жительства которого находится в Латвии и которое получает доход от интеллектуальной собственности (получает авторское вознаграждение) и достигло возраста, дающего право на получение государственной пенсии по старости, или которому назначена государственная пенсия по старости (в том числе досрочная), или которое является лицом с I или II группой инвалидности, не обязательно является социально застрахованным лицом.

Это означает, что плательщик авторского вознаграждения за автора, получающего государственную пенсию по старости (в том числе досрочную) или имеющего инвалидность I или II группы, не должен выполнять VSAOI. Однако, поскольку удержанный с авторского вознаграждения налог включает в себя и VSAOI, и подоходный налог с населения (IIN), то выплачивающее авторское вознаграждение лицо должно удерживать с авторского вознаграждения начисленный налог в полном размере (25%), поскольку нормативные акты не предусматривают отдельного выделения IIN.

Поэтому, когда VSAA получит от Службы государственных доходов (СГД) информацию об удержанных и фактически выплаченных VSAOI с авторского вознаграждения, это не будет зарегистрировано на счете социального страхования лица (автора). VSAA рассчитает переплаченные VSAOI и вернет их автору. Таким образом, у получателя досрочной пенсии не будет запрета одновременно получать досрочную пенсию по старости и авторское вознаграждение.

Если автор - получатель досрочной пенсии - является самозанятым (в этом случае он подает отчет в СГД как самозанятое лицо), то льгота, предусмотренная законом, распространяется непосредственно на автора, а это означает, что ему не нужно выполнять VSAOI, поэтому ему не будет запрещено получать досрочную пенсию и авторское вознаграждение одновременно.

Какие налоги придется платить

Представитель Государственного агентства социального страхования (VSAA) Ивета Дайне поясняет, что согласно закону "О подоходном налоге с населения" выплата авторского вознаграждения относится к доходам физического лица, с которых должен быть уплачен налог. Есть несколько способов платить налоги с авторского вознаграждения, в том числе для вышедших на пенсию авторов.

Режим авторского вознаграждения, когда выплачивающее авторское вознаграждение лицо удерживает только подоходный налог с населения (IIN) по ставке 25% или 40%, в конце года был продлен еще на год - до конца 2023 года. С 2024 года авторы, в том числе вышедшие на пенсию, должны будут зарегистрировать свою хозяйственную деятельность или же стать наемными работниками у плательщика авторского вознаграждения, заключив договор.

Принятые законодателем в конце этого года поправки в налоговое законодательство предусматривают продление переходного периода особого налогового режима авторских вознаграждений еще на один год - до 31 декабря 2023 года.

Соответственно, еще и в следующем году получатели авторских вознаграждений имеют возможность платить налоги, не регистрируясь в качестве лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность.

Это означает, что лицо, выплачивающее авторское вознаграждение, удерживает расходы по подоходному налогу с населения (IIN) вместо доходов авторского вознаграждения:

• до 25 000 евро - 25%;
• свыше 25 000 евро - 40%.

Из уплаченного налога 80% приходится на обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI), а 20% - на IIN.

Хозяйственная деятельность

Пенсионер, получающий авторское вознаграждение, может зарегистрировать хозяйственную деятельность. Если он будет зарегистрирован в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица в общем режиме, то ему придется платить только IIN, а выполнять VSAOI ему не придется. Пенсионер не обязан платить и VSAOI 10% от установленного законом минимального взноса.

К автору применяются условные расходы в размере 25% или 50%, но если фактические расходы превышают условные, то их разрешается применять вместо условных расходов, но они должны быть подтверждены чеками и квитанциями. Регистрация хозяйственной деятельности автора в общем режиме предусматривает, что автор из авторского вознаграждения в соответствии с доходом уплачивает IIN по прогрессивной ставке 20%, 23% или 31%, подавая годовую декларацию о доходах.

Вариант микропредприятия

Если автор зарегистрируется в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица и плательщика налога с микропредприятия (MUN), то MUN придется платить в размере 25% от всех полученных сумм (до оборота 25 000 евро) и 40% от превышения суммы, и нельзя будет из полученного авторского вознаграждения вычесть расходы, в том числе условные авторские расходы. Если ожидается, что оборот за 12 месяцев превысит 40 000 евро, то режим MUN не применяется.

Начисленный плательщиком MUN налог (25%) также содержит часть IIN и VSAOI, а поскольку законодательные нормы не предусматривают их разделения, Государственное агентство социального страхования вернет переплаченный VSAOI.

Пенсионер, получающий авторское вознаграждение, также может получать авторское вознаграждение и от организации коллективного управления - ознакомиться с ней можно на сайте Министерства культуры km.gov.lv. При выплате авторского вознаграждения своим членам организации коллективного управления применяют авторские расходы и подоходный налог с населения в размере 20%. При подаче годовой декларации о доходах общий доход облагается прогрессивной ставкой IIN (20%, 23%, 31%) в зависимости от размера. В этом случае VSAOI не рассчитывается.

Минусы досрочного выхода на пенсию

На размер пенсии по старости влияют следующие факторы:

• Пенсионный возраст;
• страховой стаж до 31 декабря 1995 года;
• средняя заработная плата страховых взносов лица с 1996 по 1999 год;
• пенсионный капитал, накопленный с 1996 года;
• ежегодные индексы заработной платы страховых взносов, используемые для обновления пенсионного капитала;
• планируемый период выплаты пенсии (значение G, которое представляет собой ожидаемую продолжительность жизни, соответствующую возрасту человека).

Таким образом, чем раньше будет назначена пенсия по старости, тем меньше будет ее размер. Если пенсия по старости назначена досрочно по достижении общего пенсионного возраста, она выплачивается в назначенном размере (с соблюдением норм законодательства о подоходном налоге с населения).

Кроме того, после досрочного назначения пенсии по старости ограничивается получение других услуг, т.е. уменьшается возможность получения пособия по безработице и пенсии по инвалидности, а также уменьшается размер назначенного страхового возмещения.

Однако, следует сделать вывод, что для тех, кто занимается творческой деятельностью, и кому часть заработка выплачивается в виде минимальной заработной платы, а остальная часть в виде гонораров, досрочный выход на пенсию все же выгоден.