Снижение взносов во 2-й пенсионный уровень, повышение минимальной зарплаты, подорожание топлива: что нас ждет в 2025 году

Снижение взносов во второй пенсионный уровень

Правительство поддержало подготовленные Министерством благосостояния поправки к закону о государственных фондируемых пенсиях, предусматривающие, что с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года один процентный пункт ставки пенсионных взносов со второго пенсионного уровня будет переводиться в систему государственных нефондируемых пенсий, то есть на первый пенсионный уровень.

В министерстве отметили, что доходы в пожилом возрасте формирует пенсия по старости, которая состоит как из пенсионного капитала, накопленного на первом уровне пенсий, так и на втором пенсионном уровне. Учитывая, что при введении системы государственных фондируемых пенсий (СГФП) ставка взносов в систему была перераспределена со ставки первого уровня пенсий, то есть ставка была снижена, а не введена дополнительная, фондируемая часть пенсии имеет значение в общем размере пенсии по старости.

В ситуациях, когда происходят существенные колебания на финансовых рынках, накопленная на втором пенсионном уровне стоимость капитала падает, а восстановление рынка капитала происходит довольно медленно, добавили в министерстве.

Премьер-министр Эвика Силиня на заседании правительства подчеркнула, что это временное решение на четыре года, за которые необходимо найти выход - либо вернуть прежнюю пропорцию взносов, либо найти другое решение.

В аннотации к законопроекту подчеркивается, что людям особенно важно, чтобы накопленный ими пенсионный капитал не уменьшался, чтобы доходы при выходе на пенсию были как можно выше. В 2023 году 18 418 участников СГФП прекратили участие во втором пенсионном уровне в связи с выходом на пенсию. Средняя продолжительность участия этих лиц в СГФП составила 17,3 года, и за время их участия в системе в среднем на одного участника в нее было внесено 5156,27 евро, при этом накопленный пенсионный капитал составил в среднем 5360,75 евро. Таким образом, за все время участия в СГФП пенсионный капитал увеличился на 4%.

И инфляция, и колебания на финансовых рынках существенно повлияли на доходность пенсионных планов, причем не только на наиболее рискованные вклады на рынках акций, но и на консервативные вклады в облигации, поясняет Минблаг. Это позволило министерству сделать вывод, что доходность пенсионных планов невелика.

Если перевести один процентный пункт обратно на первый пенсионный уровень, то, соответственно, снизятся дальнейшие пенсионные взносы во второй уровень пенсий, но повысятся взносы на первом уровне, в связи с чем увеличится пенсионный капитал на первом пенсионном уровне, или в государственной нефондируемой пенсионной схеме, - вклады в нее повысятся на один процентный пункт, на 15% вместо прежних 14%. Минблаг подчеркивает, что пенсионный капитал на первом пенсионном уровне актуализируется в соответствии с законом о государственных пенсиях. Если индекс заработной платы для страховых взносов меньше "1", пенсионный капитал, в отличие от второго пенсионного уровня, никогда не снижается.

Фиксированный необлагаемый минимум и повышение ставок ПНН

Со следующего года планируется установить фиксированный необлагаемый минимум и повысить ставку подоходного налога с населения (ПНН), предусматривают поддержанные правительством во вторник поправки к закону о подоходном налоге с населения, подготовленные Министерством финансов.

Минфин поясняет, что законопроект направлен на повышение конкурентоспособности рабочей силы и снижение налогового бремени на рабочую силу для наемных работников с низкими и средними доходами, кроме того, он упростит применение ПНН.

Минфин отмечает, что в результате изменений у наемных работников, у которых брутто-зарплата не превышает 4000 евро в месяц, уменьшится размер уплачиваемого налога и, как следствие, увеличится нетто-зарплата. Планируемые изменения налогов на рабочую силу положительно повлияют на 95% трудоустроенных.

Общие изменения, по словам Минфина, повлияют и на всех получателей пенсий: положительное влияние будет оказано примерно на 46,2% получателей пенсий всех видов, тогда как примерно 53,8% получателей всех видов пенсий изменения не затронут, так как эти лица уже сейчас не платят налог с полученной пенсии, а на 0,04% эти изменения повлияют негативным образом. Положительное влияние ощутят получатели пенсии с доходом до 4200 евро в месяц.

На заседании правительства премьер-министр Эвика Силиня указала, что Служба государственных доходов в сотрудничестве с Министерством благосостояния и Агентством государственного социального страхования до рассмотрения этого законопроекта Сеймом во втором чтении должна подготовить предложения по повышению эффективности администрирования необлагаемого минимума для пенсионеров с использованием возможностей цифровизации.

Минимальная зарплата в 2025 году вырастет с 700 до 740 евро в месяц, в 2026 году - до 780 евро в месяц, с 2027 года - до 820 евро в месяц, а с 2028 года - до 860 евро в месяц.

Для того, чтобы уравновесить необлагаемый минимум со ставками ПНН и упростить систему налогов на рабочую силу, предусмотрено для доходов до 105 300 евро в год, или 8775 евро в месяц, установить ставку ПНН в размере 25,5%. Для доходов свыше 8775 евро в месяц будет сохранен налог солидарности в размере 33%. Поскольку в дальнейшем размер необлагаемого минимума вне зависимости от размера зарплаты будет неизменным, у жителей "на руки" останется больше денег, несмотря на то, что ставка ПНН вырастет с нынешних 20% и 23% до 25,5%, пояснили в Минфине.

Чтобы ввести более высокую прогрессивность для получателей крупных доходов, с 2025 года планируется ввести дополнительную ставку ПНН в размере 3% для доходов свыше 200 000 евро в год, которая будет применяться при декларировании годового дохода.

Дополнительная ставка будет распространяться на налогооблагаемые доходы года таксации, в том числе доходы от прироста капитала и доходы от капитала, не являющегося приростом капитала, и освобожденные от налога дивиденды и ликвидационную квоту.

Дополнительную ставку ПНН планируется ввести с 2025 года, и она будет применяться в резюмирующем порядке при подаче декларации о годовых доходах. Соответственно, первая декларация, в которой доход будет обложен дополнительной ставкой ПНН в размере 3%, должна была быть подана в 2026 году за 2025 год таксации.

Предполагается, что к упомянутому в законе доходу от капитала, в том числе росту капитала, доходу профессионального спортсмена, доходу иностранных налогоплательщиков от профессиональной деятельности и авторскому вознаграждению художников, спортсменов или тренеров (вознаграждение за авторское право и смежное право) за создание произведений литературы, науки или искусства и вознаграждение за открытия, изобретения и создание промышленных прототипов будет применяться ставка налога в размере 25,5%.

Если в результате применения упомянутых в законе отчислений образуется переплата налога, налогоплательщику будет возвращен налог с применением налоговой ставки в размере 25,5%.

Законопроектом предусмотрено установить в законе размер льготы за иждивенцев и отменить данное Кабинету министров делегирование по определению размера льготы за иждивенцев. При этом будет сохранен действующий сейчас размер льготы за иждивенцев - 250 евро в месяц.

Кроме того, законопроектом предусматривается установление в законе четкого регулирования по применению необлагаемого минимума и льготы за иждивенцев к пособию по болезни. Агентство государственного социального страхования при начислении налога с пособия по болезни будет учитывать установленный законом необлагаемый минимум и установленные налоговые льготы в период времени, за который начисляется пособие по болезни. В свою очередь, в упомянутых правилах Кабинета министров будет установлен более широкий порядок применения упомянутого регулирования.

Кроме того, законопроектом увеличен размер льгот: освобождаемая от налога сумма пособия по рождению ребенка и пособия на похороны, выплачиваемых работодателем работнику, составляет 500 евро, а размер подарков работодателя - 100 евро в год таксации.

Законопроектом будет установлен единый размер лимита в размере 1500 евро на все полученные на конкурсах и соревнованиях имущественные и денежные призы, независимо от того, получен ли приз за участие в международных конкурсах/соревнованиях или нет.

Кроме того, в годовой облагаемый доход не будут включаться и налогом не будут облагаться выигрыши, полученные в государственных лотереях Sporta loterija, Sporto visi и Senatnes loterija.

Законопроект предусматривает, что условие о невключении в облагаемый налогом доход сумм, выплаченных в виде государственной поддержки сельскому хозяйству или поддержки Европейского союза сельскому хозяйству и развитию села, продлевается до 2029 года включительно, когда будет проведена повторная оценка эффективности указанной льготы.

Законопроект также предусматривает продление до 31 декабря 2027 года установленного переходными положениями закона периода, в течение которого получатели авторского вознаграждения имеют возможность не регистрироваться в качестве осуществляющих хозяйственную деятельность лиц, а выплачивающее доход лицо удерживает налоги (как подоходный налог с населения, так и обязательные взносы государственного социального страхования) по месту выплаты дохода с применением налоговой ставки в размере 25%.

Повышение акцизного налога на топливо и напитки

Со следующего года планируется повысить акцизный налог на топливо, безалкогольные и алкогольные напитки, а также предусмотрено повышение акцизов на табачные изделия с 2027 года, предусматривают подготовленные Министерством финансов и поддержанные во вторник правительством поправки к закону об акцизном налоге.

Минфин поясняет, что применение акцизного налога необходимо пересмотреть для того, чтобы можно было частично компенсировать сокращение поступлений налогов на рабочую силу и увеличить поступление средств в госбюджет, особенно в нынешних условиях, когда критически необходимо финансирование внешней и внутренней безопасности и других важных для общества мер. Под влиянием планируемых изменений в 2025 году в госбюджет планируется собрать 42,87 млн евро.

Минфин отмечает, что таким образом из-за налоговых изменений расходы на коммерческий транспорт вырастут примерно на 64 цента на 100 километров, если предположить, что средний расход дизельного топлива составляет 20 литров на 100 километров.

Предусмотрено отменить освобождение от уплаты акцизного налога на нефтепродукты, используемые при производстве и когенерации электроэнергии, и установить ставку акцизного налога как на нефтепродукты, используемые в качестве топлива.

Что касается топлива, то расходы на природный газ для домохозяйств из-за налогов будут расти примерно на 2,7 цента за один кубометр ежегодно, расходы на сжиженный нефтегаз - на 5,3 цента на один килограмм ежегодно, а расходы на дизельное топливо, используемое в качестве топлива, - на 5,8 цента за литр в 2025 году и на 3,2 цента за литр в 2026 году.

Кроме того, с 2025 года предполагается повысить ставку акцизного налога на безалкогольные напитки с содержанием сахара до восьми граммов на 100 миллилитров с 7,4 евро за 100 литров до 11 евро за 100 литров. Таким образом, доля налогов на один литр напитка вырастет на четыре цента, пояснили в Минфине.

С 2027 года для уравнивания ставок акцизного налога со странами Балтии предполагается повысить ставку акцизного налога и на алкогольные напитки, в том числе на пиво, а также на табачные изделия и аналогичные по цели использования продукты, такие как нагреваемый табак, табачные листья, жидкости для электронных сигарет и заменители табака.

Таким образом, по расчетам Минфина, стоимость 0,5-литровой бутылки крепкого алкогольного напитка (содержание алкоголя 40%) в 2027 году может вырасти на 0,15 цента, бутылки вина (0,75 л) - на шесть центов, а 0,5-литровой бутылки пива (содержание алкоголя 5,2%) - на два цента.

Уровень налогов на жидкости для заполнения электронных сигарет за упаковку объемом в два миллилитра вырастет на 10 центов, а за упаковку в 10 миллилитров - на 48 центов. Налог на заменители табака, такие как никотиновые подушечки (14-граммовая упаковка), в 2027 году вырастет на 28 центов.

Кроме того, законопроект предусматривает установление лимита на топливо, ввозимое коммерческим транспортным средством из третьей страны в стандартных емкостях, в объеме не более 200 литров. Въезд в Латвию на коммерческом механическом транспортном средстве, объем горючего в стандартных емкостях которого превысит 200 литров, будет запрещен.

Финансовые учреждения будут информировать VID о наличных операциях свыше 750 евро

Государственная служба доходов (СГД, VID) будет получать информацию от кредитных учреждений и поставщиков платежных услуг о наличных операциях в банкоматах размером более 750 евро за одну операцию, что предусмотрено изменениями в законе "О налогах и сборах", разработанными Министерством финансов (МФ).

Законопроект разработан для усовершенствования контроля за уплатой налогов, ограничения наличного оборота, а также содействия использованию безналичных расчетов. Кроме того, его целью является также совершенствование правового регулирования, предусматривающего предоставление информации VID о подозрительных операциях, поясняет МФ.

В свою очередь, налогоплательщики, чей годовой оборот превышает 50 000 евро, согласно изменениям в законе будут обязаны обеспечивать клиентам возможность рассчитываться за услуги и проведенные операции в розничной торговле также безналичным способом.

Таким образом, планируемое регулирование затронет поставщиков услуг и розничных торговцев, которым, помимо уже существующих наличных расчетов, придется обеспечить возможность клиентам рассчитываться и безналичным способом.