Подача деклараций о доходах в VID началась! Главные моменты, о которых надо знать

Начнем с главного вопроса об изменениях в правилах подачи годовой декларации в 2024 году. Ответ на него очень простой и лаконичный - изменений нет! Поэтому напомним самые важные моменты, которых немало. 

Что такое декларация о доходах?

Частичной компенсации подлежит подоходный налог.  Декларация о доходах — это специальный документ, который дает налоговой службе всю нужную информацию о ваших доходах за год. На основании этой декларации и производится расчет — сколько вы заплатили налогов, сколько переплатили, или — так, увы, тоже бывает — недоплатили (а значит — должны доплатить, но об этом чуть позже).

В декларации должны быть указаны все источники ваших доходов — например, зарплата, проценты по банковским вкладам, дивиденды, доходы от сдачи квартиры и любые другие финансовые потоки, делающие вас счастливее и богаче. 

Помимо доходов, в декларации должна быть информация и о ваших расходах, которые подлежат частичной налоговой компенсации: это, помимо прочего, затраты на обучение, медицинские услуги и различные благотворительные взносы. 

За что можно вернуть переплаченный налог?

Налоговые льготы с частичным возвратом денег полагаются за:

• медицинские и стоматологические услуги (подробнее - ниже)
• услуги по получению образования (высшего и всех степеней профессионального образования в аккредитованных государством образовательных учреждениях Латвийской Республики, а также в учебных заведениях стран-участниц Европейского союза и государств Европейской экономической зоны. Расходы на повышение уровня профессиональной подготовки)
• образование детей до 18 лет, кружки по интересам (регистр учреждений образования, за обучения в которых можно вернуть часть налога, доступен здесь.
  С информацией о лицензированных самоуправлениями программах образования по интересам приглашается ознакомиться на сайтах самоуправлений или лично связаться с самими самоуправлениями).
• пожертвования и дарственные общественным организациям и политическим партиям (не могут быть включены в оправданные расходы, если в цель пожертвования включено прямое или косвенное указание на конкретное лицо как получателя пожертвованных средств, если оно является связанным с жертвователем лицом, или сотрудником жертвователя, или членом семьи сотрудника жертвователя).
• взносы в 3-й пенсионный уровень или страхование жизни с накоплением (в размере 10% от годовых доходов плательщика, но не более 4000 евро).

Подробнее о медицинских оправданных расходах 

В декларацию могут быть включены оправданные расходы на различные виды лечения и медицинские услуги, в том числе:

• зубоврачебные услуги (включая протезирование зубов)
• пункцию яйцеклеток
• изготовление и приобретение эндопротезов и других видов связанных с организмом человека протезов
• вакцинацию, включая также расходы на приобретение одноразового шприца и вакцины

В оправданные расходы не могут быть включены расходы на:

• приобретение оптических изделий (очков и линз), корректирующих остроту зрения
• приобретение лечебных средств (лечебных препаратов, лекарств и витаминов), а также медицинских устройств и товаров, за исключением случаев, когда они используются для оказания медицинских услуг и не оплачиваются из средств Национальной службы здравоохранения

Если в медицинском учреждении вы получаете электронную квитанцию и разрешаете этому учреждению передавать данные в VID, конкретные расходы автоматически появятся в вашей декларации и вам не придется самостоятельно их вводить. В свою очередь распечатку электронной квитанции, полученную в лечебном учреждении, необходимо сохранить, чтобы при необходимости можно было предъявить VID.

Когда нужно подавать декларацию о доходах?

Хотя для большинства жителей Латвии декларация – дело добровольное, некоторые группы жителей обязаны отчитаться о доходах перед государством. Это люди, которые вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянского хозяйства и др.),
получили доходы за рубежом, получили не облагаемые налогом доходы, которые в целом за год превысили 10 000 евро (например, получены доходы от продажи личного имущества) и в некоторых других случаях - подробнее здесь.

Добровольно подать декларацию за предыдущий год можно с 1 марта следующего года.

Если декларация должна быть подана в обязательном порядке, она должна быть подана с 1 марта по 1 июня, а если годовой доход превышает 78 100 евро, то декларация должна быть подана с 1 апреля по 1 июля.

Декларацию можно подать и исправить (добавить чеки на дополнительные расходы) еще три года. Так, в течение 2024 года можно подать декларацию не только за 2023 год, но и подать или уточнить декларацию за 2022 год и 2021 год. А декларацию за 2020 год можно подать до 16 июня 2024 года.

Как правильно подавать декларацию о доходах?

Проще и быстрее всего это делается электронно: авторизуетесь в системе VID EDS, на главной странице находите раздел Sagatavot dokumentu, далее — No veidlapas, выбираете Gada ienākumu deklarācija, нужный год и... заполняете. Это несложно, поскольку большая часть данных уже автоматически включается в декларацию из государственных информационных систем и человеку не придется вводить их самостоятельно.

Тем не менее, ошибки при заполнении электронной декларации допустить можно.

Вот наиболее частые из них:

• Неправильно указанная персональная информация: ошибки в номере телефона, адресе электронной почты, номере банковского счета.
• Ошибки с документами: к примеру, чек может не совпадать с таксационным годом декларации, к которой он прикреплен. К примеру, если чек был получен в 2022 году, к декларации 2023 года его добавлять не нужно.
• Также жители нередко пытаются включить в список компенсируемых расходов товары и услуги, которые компенсации не подлежат — например, лекарства и медицинские товары.
• При подаче уточнений к декларации пользователи порой забывают указать ключевую информацию из основной декларации.

Чтобы избежать всех этих ошибок, представители налоговой службы советуют жителям, опять-таки, не торопиться, внимательно читать инструкции (они есть там же, на сайте VID) и проверять все данные перед отправкой декларации. Если вы не уверены, как правильно заполнить декларацию, лучше обратиться за помощью к профессионалам в области налогообложения или консультантам VID.

Разумеется, декларации по-прежнему можно подавать "по старинке" — очно или по почте. В первом случае придется лично прийти в филиал VID, там же на месте консультанты вам подскажут, как заполнить декларацию. Перед почтовой отправкой декларации также рекомендуется устранить все неясности (если таковые возникнут), позвонив консультантам VID — все контакты мы приведем ниже.

А вот обязательная декларация может быть подана только с с помощью системы электронного декларирования EDS.

А теперь главный вопрос.

Сколько мне могут вернуть?

Не более 20% от максимальной суммы оправданных расходов на одного члена семьи. Сейчас эта сумма равна 600 евро. К тому же с условием, что те самые "оправданные расходы" не превышают 50% от суммы ваших годовых доходов (до уплаты налогов).

Причем эти 600 евро касаются всех оправданных расходов, в том числе образования по интересам, стоматологических услуг и прочего. Поэтому оправданные расходы могут быть больше 600 евро, – в таком случае сумму, превышающую лимит, необходимо перенести на следующий год.

Простой пример: если вы потратили на учебу 400 евро, а на лечение 250 евро (вместе – 650 евро), то в итоге сможете получить только 20% от 600 евро, то есть 120 евро. Остаток оправданных расходов перейдет на следующий год.

Как быстро можно получить возврат средств?

По закону возврат средств должен быть осуществлен в течение трех месяцев со дня получения декларации, но если декларация заполнена правильно, возврат средств обычно происходит гораздо быстрее. Это также зависит от общего количества поданных деклараций в соответствующий период.

Можно ли вернуть налоги за родственников?

Да, можно. Например, за: 

• родителей, бабушек, дедушек, детей, внуков, супругов
• несовершеннолетних детей, которых вы взяли под опекунство, если с его родителей невозможно взыскать алименты
• несовершеннолетних брата и сестру, у которых нет родителей-опекунов
• брата и сестру, имеющих инвалидность 1–й или 2–й группы
• иждивенцев
• кого угодно, кто находится под вашей опекой или попечительством.

Лимит 600 евро рассчитывается на каждого члена семьи, то есть, подавая декларацию за себя и, например, за бабушку, ваш лимит относится к вам, а лимит родственников — к каждому отдельно.

Что будет, если человек не подаст декларацию?

Если человек декларацию не подает, а по имеющейся в распоряжении VID информации в течение года налог был удержан меньше, чем следовало бы, то в декларации о годовых доходах образуется сумма, подлежащая уплате в бюджет. За месяц до срока подачи декларации VID производит расчет налога и сообщает об этом самому человеку.

Если человек в установленный срок не подает декларацию, это свидетельство того, что он согласен с расчетом VID и расчет вступает в силу. Таким образом, человек будет обязан уплатить налог, начисленный в заготовке декларации EDS. Следует учитывать, что за каждый просроченный день уплаты налога законодатель возложил на VID обязанность автоматически начислять и пеню в размере 0.05% в день.

Кто кому должен: государство мне или я государству?

Нередки ситуации, когда жители Латвии становятся налоговыми должниками (сами того не зная). Один из распространенных случаев — неуплата налога с проданной недвижимости.

Неприятные сюрпризы могут ожидать и желающих вернуть переплаченный подоходный налог. Вместо ожидаемой прибыли может образоваться долг, поскольку с 2018 года к подоходному налогу в Латвии стала применяться прогрессивная ставка. Это значит — чем выше зарплата, тем выше и налог. Льготы, напротив, применяются к невысоким зарплатам — во-первых, это необлагаемый налогом минимум. Во-вторых — это пониженный коэффициент налогообразования: чем ниже зарплата, тем ниже процент. Все это рассчитывается в сумме из общего дохода за весь год — из зарплаты (если вы работаете на двух работах — из двух зарплат) и любого дополнительного заработка — например, сдачи квартиры в аренду. В совокупности может получиться так — за год доходы жителя выросли, поэтому прав на льготы у него больше нет. А значит — полученные льготы нужно вернуть.

Более подробную информацию о декларации (на латышском языке) можно найти в специальном разделе на сайте VID или позвонив по телефону 67120000.