Подарки и денежные переводы в Латвии: кому не нужно платить налог, а кто обязан

Разъяснения на вопросы LV portāls предоставила Служба государственных доходов (VID).

Родственникам налог платить не нужно

Согласно пункту 35 статьи 9 Закона «О подоходном налоге с населения», не облагаются налогом подарки от физических лиц:

• В полном объеме — если даритель и получатель находятся в браке или являются родственниками до третьей степени включительно в понимании Гражданского закона. Это правило не применяется, если подарок сделан в рамках хозяйственной деятельности.

• До 1425 евро в год — если даритель не является родственником до третьей степени. Эта норма также не применяется, если подарок связан с хозяйственной деятельностью или является компенсацией в понимании Гражданского закона.

Родственниками до третьей степени считаются: родители, бабушки и дедушки, дети, внуки, братья, сестры, в том числе сводные, дяди и тети, племянники и племянницы, прабабушки и прадедушки, правнуки.

Налоговые льготы распространяются также на зарегистрированных партнеров, информация о которых внесена в Регистр физических лиц.

Нужно ли декларировать подарок, если налог не взимается?

Ответ VID: если общая сумма таких доходов за год превышает 10 000 евро, их необходимо задекларировать как необлагаемые доходы, подав годовую декларацию о доходах. Указываются все необлагаемые доходы, полученные в течение года, даже если каждый из них по отдельности не превышает 10 000 евро.

Не облагаются налогом подарки, предназначенные для образования и лечения

Независимо от степени родства или регистрации партнерства, не облагаются налогом подарки, которые потрачены на:

• получение высшего и профессионального образования любой ступени;
• медицинские и лечебные услуги (за исключением косметических операций).

Сумма не ограничена, но должны быть документальные подтверждения, что средства использованы по назначению. Получение — только в безналичной форме.

Облагаемый доход от дарителя, не являющегося родственником

Если подарок получен от человека, не являющегося супругом, зарегистрированным партнером или близким родственником, не облагается сумма до 1425 евро в год от одного физического лица.

Если у получателя много друзей или коллег, каждый подарок рассматривается отдельно. Например, подарки на юбилей от разных людей не суммируются в общий доход.

Все ли переводы на банковский счет считаются подарками?

Закон четко определяет случаи налогообложения: близким родственникам можно дарить сколько угодно — налог не платится. Другим лицам — если свыше 1425 евро в год — налог обязателен.

В законе нет регулирования в отношении общих денежных переводов, цель которых — как в отношениях между родственниками, так и между любыми другими людьми — может быть не дарение, а помощь и финансовая поддержка.

Конечно, проще всего указать в назначении перевода, что это подарок — тогда будет ясно, как применять нормы закона. Но в реальной жизни отношения людей не всегда соответствуют логике налогов. Например, если трое взрослых детей регулярно поддерживают родителей деньгами, вряд ли они должны каждый раз писать, что это подарок.

Что указывать в назначении платежа?

Ответ VID: во всех случаях в назначении нужно уточнить цель или причину перевода, чтобы можно было определить, возникает ли декларируемый или облагаемый налогом доход. Неточная или неадекватная формулировка может вызвать дополнительные вопросы от VID, о которых человек мог и не подумать.